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2016年度企業稅務自查和稽查

一、增值稅自查和稽查重點

重點檢查是否存在以下問題:

(一)進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法

2.用于抵扣進項稅額的運輸業發票是否真實合法

3.是否存在未按規定開具農産品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況

4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發票是否真實合法

5.用于抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是否真實合法

6.發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出

7.用于不得抵扣進項稅額的購進貨物(勞務)是否按規定作進項稅額轉出

8.是否存在將返利挂入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業費用

(二)銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬

2.是否存在視同銷售行爲、未按規定計提銷項稅額的情況

3.是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況

4.向購貨方收取的各種價外費用是否按規定納稅

5.統一核算的機構異地移送貨物是否作銷售處理

6.對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額

7.是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納

8.增值稅混合銷售行爲是否依法納稅

9.兼營非增值稅應稅項目是否按規定分別核算銷售額

10.代購貨物、代理進口貨物的行爲是否繳納了增值稅

11.免稅貨物是否依法核算

一、增值稅自查和稽查重點

重點檢查是否存在以下問題:

(一)進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法

2.用于抵扣進項稅額的運輸業發票是否真實合法

3.是否存在未按規定開具農産品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況

4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發票是否真實合法

5.用于抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是否真實合法

6.發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出

7.用于不得抵扣進項稅額的購進貨物(勞務)是否按規定作進項稅額轉出

8.是否存在將返利挂入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業費用

(二)銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬

2.是否存在視同銷售行爲、未按規定計提銷項稅額的情況

3.是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況

4.向購貨方收取的各種價外費用是否按規定納稅

5.統一核算的機構異地移送貨物是否作銷售處理

6.對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額

7.是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納

8.增值稅混合銷售行爲是否依法納稅

9.兼營非增值稅應稅項目是否按規定分別核算銷售額

10.代購貨物、代理進口貨物的行爲是否繳納了增值稅

11.免稅貨物是否依法核算


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