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營業稅自查和稽查重點

二、營業稅自查和稽查重點

重點檢查是否存在以下問題:

(一)營業收入是否完整及時入賬

(二)關聯企業間是否存在價格明顯偏低又無正當理由的情況

(三)扣繳義務人未依法履行扣繳稅款義務

(四)兼營不同稅率的業務時是否存在高稅率業務適用低稅率情況

三、企業所得稅自查和稽查重點

重點檢查項目應至少涵蓋以下問題:

(一)收入方面

1.企业資産評估增值问题

2.企業從境外被投資企業取得的所得問題

3.限售股問題

4.以權責發生制原則確認收入問題

5.預提費用問題

6.取得非貨幣性資産收益問題

7.視同銷售問題

8.是否存在各種減免流轉稅及補貼、獎勵問題

9.接受捐贈的貨幣及非貨幣資産問題

10.分回的投資收益按地區稅率差補稅問題

(二)成本費用方面

1.虛增成本問題

2.列支成本費用的發票及憑證問題

3.返利行爲問題

4.應由其他納稅人負擔費用的問題

5.資本性支出問題

6.工資、薪金支出問題

7.職工福利費、工會經費和職工教育經費計稅標准問題

8.社會保險費和住房公積金問題

9.成本計價方法問題

10.計提折舊問題

11.業務招待費、廣告費和業務宣傳費列支問題

12.研究開發費用問題

13.資産減值准備、風險准備金問題

14.從非金融機構借款利息支出問題

15.已作損失處理的資産部分或全部收回問題

16.手續費及傭金支出問題

17.公益救濟性捐贈問題

18.服務費問題

19.融資租賃方式租入固定資産問題

20.專項資金問題

(三)關聯交易方面

(四)扣繳預提所得稅


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